香港身份隐藏福利：大湾区个税补贴让你年省百万！
近年来，办理香港身份已成为越来越多内地精英人士和高净值家庭的优选。
除了享受国际化的教育资源和自由的营商环境，香港身份还能为你带来意想不到的“隐藏福利”：粤港澳大湾区个人所得税补贴！
如果你正在考虑或已经拥有香港身份，这篇指南将为你揭秘如何利用这一重磅政策，实实在在地省下一大笔钱！
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图源财政部税务总局
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1）综合解析政策
根据国家财政部、税务总局《关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》内容，结合（粤财税〔2023〕21号）文。
截至2027年12月31日，在粤港澳大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，申报人在大湾区九市（广州、深圳、东莞、惠州、佛山、中山、江门、珠海、肇庆）缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，可申请由珠三角九市人民政府给予的财政补贴，且该补贴免征个人所得税。
也就是合资格人士在同样的收入下，纳税超过15%的那部分，可以申请大湾区九市政府提供的税收补贴，并且补贴部分不再征收个税，相当于实际只缴纳15%的个税。
这是大湾区为境外高端人才提供的一项激励政策，已经成功运行三年，并已受理超过两万人的申请，总补贴金额已超过55亿元，平均每人可获得27.5万元。
2）具体免税部分
3）补贴计算公式
补贴金额=全年已在大湾区缴纳的个税金额-全年应纳税所得额*15%(按香港税法测算)
4）补贴测算
(先正常纳税，次年申报上一年度补贴，以下仅为举例，具体金额以税局评定为准)
5）申报人的基本条件
申请大湾区个税优惠补贴，以下三个条件必须同时满足
第一：申请人身份（满足任一即可）
1.香港、澳门永久性居民(注销内地户籍)；
2.取得香港入境计划(优才、专业人士及企业家)的香港居民(不包括受养人)；
3.台湾居民；
4.外国籍人士，获取的国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨。
关于香港身份申请人，这里需要说明一下：
2025年起，未取得永居身份证和回乡证的优才、专才们，想要申请大湾区税收优惠政策，除了提供香港身份证等证件外，还需要向香港税务局申请香港税务居民身份。
信息来源：https://czj.gz.gov.cn/
申请香港税务居民身份时，税务局重点会看三个因素（以下信息仅供参考，不代表官方意见）：
第二：在珠三角9个城市工作，并在当地依法纳税
第三：符合人才评定且在三大领域工作
高端人才评定：
三大领域：科技创新、重点发展产业、哲学社会科学
紧缺人才：在大湾区珠三角九市科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。
那么如何界定紧缺人才资格的时点？
紧缺人才资格时点处于纳税年度内的，可享受相应年度的补贴。
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1）具体申报流程：个人申请➟单位申报➟窗口受理➟资质审核➟补贴核算➟异议处理➟补贴发放。
个人申请
申请人、申报单位在“广东政务服务网”创建账户，注册并登录“XX市境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴”平台，提交相关证明材料，作出书面承诺，并提交给工作单位审核。
单位申报
申报单位对申请人的申报信息及材料进行审核并作出书面说明。承诺后，于指定日期前在申报系统提交申请。申请人以个人名义申报的，无需通过单位申报。
窗口受理
受理机关在收到申请之日起5个工作日内作出受理或不受理的决定。对于申报材料不齐的，会告知申报人或申报单位补正，需要在7个工作日内补齐。逾期不补正的，将不予受理。
初步审核
受理机关受理后会作出初步审核意见。情况复杂需要延长的，会告知申请人或申报单位。初步审核未通过的，将被退回并告知。
集中审核
集中审核部门对初步审核结果进行集中审核，核验申报数据，提出享受优惠政策补贴的高端人才和紧缺人才名单，并按程序报批。
补贴核算
集中审核通过后，受理机关告知申请人5个工作日内登录申报系统获取年度纳税数据并予以确认，并提交给受理机关进行补贴核算。申请人需登录自然人电子税务局网站，查询税款并授权核查后发送至受理机关。
异议处理
申请人对初步审核意见有异议，可在被告知之日起7日内提出申诉。受理机关将在15日内复核并告知结果。若对补贴核算金额有异议，可在被告知之日起15日内向受理机关申请重新计算。受理机关将在60日内完成核算。
补贴发放
受理机关将财政拨款和核算补贴金额，通过财政国库集中支付系统直接拨付至申报人指定的个人银行账户。
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1、境外高端人才和紧缺人才，具体是指哪些人?
境外高端人才和紧缺人才是指，香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划(优才、专业人士及企业家)的香港居民，赴港澳定居的内地居民(已注销内地户籍)
台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等。
2、全家都通过优才、专才申请拿到了香港居民身份，可以申请大湾区个税优惠政策补贴吗?
通过优才，专才和企业家来港计划拿到香港居民身份的主申请人可以申请该项补贴，不包括受养人.
3、我通过高才通/资本投资者入境计划拿到了香港居民身份，可以申请大湾区个税优惠政策补贴吗?
通过“高才通”及“新资本投资者计划”获取香港居民身份之主申请人。目前暂未纳入补贴范畴。仅依据“优才计划”、"专业人士来港计划”及“企业家来港计划”获身份者，方符合补贴之身份条件要求。
4、申请人一个纳税年度内在广州市工作累计满90天以上的天数如何计算?
申请人纳税年度内在大湾区珠三角九市注册的企业和其他机构任职、受雇，或在广州市提供独立个人劳务，或在大湾区珠三角九市从事生产，经营活动，目纳税年度内在大湾区珠三角九市工作累计满90天以上(不含90天)，并在大湾区珠三角九市依法缴纳个人所得税。
申请人一个纳税年度在大湾区珠三角九市工作的天数，是指在大湾区珠三角九市实际停留的天数。申请人在大湾区珠三角九市停留的当天不足24小时的，按照半天计算在大湾区珠三角九市的工作天数。
