如何判断自己是否为澳洲税务居民？看看澳洲这4项判定测试吧！

在澳洲，无论你是不是税务居民，都要为你在澳洲赚取的收入缴纳个人所得税。但非税务居民的税率通常比税务居民高，且不能享受税务居民所享有的一些免税门槛和税收优惠。那么，怎么判断自己是不是澳洲税务居民呢?

一般来说，如果您满足以下条件，就属于澳洲税务居民。

🔹澳洲公民或永久居民

🔹已在澳洲连续居住6个月或以上，并且大部分时间您从事一份工作并居住在同一个地方

🔹暂时出国且未在另一个国家建立永久住所

🔹是来澳洲学习并就读6个月以上课程的海外学生

有4项法定测试可确定您的居住权

1️⃣ 居住测试(Resides Test)：税务居民身份的主要测试就是Resides Test，如果您定居在澳洲，您就是澳洲的税务居民，不需要应用其他任何居民身份测试。确定居民身份的一些因素包括：

🔹实际存在(人在澳洲)

🔹意图和目的(初衷和未来规划)

🔹家庭

🔹生意、事业或工作联系

🔹资产的维护和地点

🔹社会和生活的各种安排

如果您不符合Resides Test，但只要您符合其他三个法定测试之一，您仍然会被视为澳洲税务居民。

2️⃣ 住所测试(Domicile Test)：如果一个人的永久居住地在澳洲，并且没有在境外设立永久居住地，他就会被视为澳洲的税务居民。

3️⃣ 183天规则(183-Day Test)：如果一个人在澳洲居住的时间超过纳税年度的一半(无论是连续还是间断)，那么他们可能会被视为澳洲税务居民。除非可以证明他们的通常居住地不在澳洲，并且没有打算定居！

4️⃣英联邦退休金测试(The Commonwealth Superannuation Test)：这个测试适用于在海外澳洲机构工作且属于联邦养老金计划(CSS)或公共部门养老金计划(PSS)计划成员的澳洲政府雇员，它不适用于公共部门养老金累积计划 (PSSAP)的成员。如果是这种情况，无论任何其他因素如何，您(以及您的配偶和 16 岁以下的子女)都是澳洲税务居民。

我们来看两个例子——

✅A离开澳洲去中国担任英语老师，签订了为期一年的合同，之后打算返回澳洲继续工作。在中国工作期间，A与他人合租，并将她在澳洲的房产出租。A是单身，她的父母居住在州际之间，她的兄弟已搬到法国。根据住所测试，A是澳洲税务居民，因为她的永久居住地仍然是澳洲。

✅B收到一份在海外工作3年的工作邀请，并可选择再延长3年。B决定和家人一起搬家到海外，并把澳洲的房子出租。B并不确定是否会续约3年，稍后将根据家人的生活喜好来决定。根据住所和居住测试，B不是澳洲税务居民，因为她和她的家人在海外安家，离开澳洲超过3年并出租在澳洲的家。

如果您还是不确定自己是否是税务居民身份，可以使用澳洲税务局ATO的测试工具：

https://www.ato.gov.au/single-page-applications/calculatorsandtools#AreYouAResident/questions

澳洲税务居民的免税门槛

如果您在纳税年度里，全年都是纳税居民，则收入的前$18,200无需交税。如果您在一年中的部分时间是纳税居民，则免税门槛将低于大多数居民纳税人可用的全年起征点。

🔹固定金额 $13,464

🔹额外的 $4,736(根据纳税年度您在澳大利亚居住的月份数进行分配，包括您抵达的月份)

注：澳洲的纳税年度为7月1日至次年6月30日，您需要计算从您抵达当月到纳税年度结束6月30日为止的月数。

✅例如：C今年4月16日成为澳洲纳税居民，则该纳税年度的12月中有3个月他在澳洲。C的免税门槛= $13,464+[($4,736×3)÷12 ]= $14,648，即在此次纳税年度里C收入的前$14,648无需交税，超出的部分则将按19%的税率纳税。

这个是2023-24年/2024-25年澳洲税务居民的税率，不包括2%的医疗保险税。

这个是2023-24年/2024-25年澳洲非税务居民的税率(无需缴纳医疗保险税)：

若是不是知道自己要交多少税款，可以使用洲税务局ATO的计算器：

https://www.ato.gov.au/single-page-applications/calculatorsandtools?anchor=STC#STC/questions