意大利税务居民身份新规解读：183天居留规则及其潜在影响！

去年，欧洲税务领域可谓大事频发。意大利将其特殊税率提高了一倍，英国终止了非定居者身份税制，而葡萄牙则对其非常住居民税收计划进行了修订。这些法规的迅速变动使得众多高净值人士感到困惑，他们对欧洲部分特殊税收制度的要求、福利和责任了解甚少。本文将深入探讨意大利的183天居留规则，并分析它与其他居留标准的关联，以及该规则对置身于意大利税务环境中的个人可能产生的影响。

新法规背景

2024年11月，意大利颁布了新的税务居民身份判定法规，对税务居民身份的认定流程进行了修改。在2024年规则变更之前，个人只需满足以下三项标准之一，即可被认定为意大利税务居民：

然而，自2024年起，意大利税法进行调整，特别是引入了实际居住时长作为独立的判定标准。

意大利税务居民身份的新标准

根据意大利税法第2条第2款，符合以下四项标准中的一项或多项，即可被认定为意大利税务居民：

183天实际居住规则

根据2024年11月4日发布的第20/E号通函，183天居留规则成为判定税务居民身份的关键标准。无论停留时间的长短，只要在自然年内在意大利居住超过183天，就可确立税务居民身份。并且，即便是短暂的、间歇性的停留，若总天数超过183天，也会被视为税务居民。

这一新规则要求个体详细记录在意大利的居留时间，因为每一天的停留，无论时长如何，都将被计入总天数。第20/E号通函还提供了具体示例，帮助明确如何计算实际居住天数。

新规则的潜在影响

意大利税务居民身份判定标准的调整，将带来多方面的影响：

避免成为意大利税务居民

为了避免被认定为意大利税务居民，个人需要精心规划，采取以下策略：

通过这些策略，并结合对国际税收协定的理解，个人可以有效管理其居住身份，避免不必要的税务负担。

意大利居民的税收责任

意大利税务居民需就其全球收入纳税，包括国外的就业收入、投资收益及房产收入。此外，居民还必须申报在国外持有的资产和账户。税务居民的这一责任对个人的财务规划至关重要，因此避免无意中成为税务居民非常重要。

意大利提供一些吸引人的税收优惠政策，如对高净值人士的20万欧元统一税率，以及对迁居意大利南部的退休人员提供7%统一税率。但需要密切关注全球税收框架，以确保在享受这些优惠的同时避免额外的税务负担。第20/E号通函为纳税人提供了应对这些复杂情况的指引，帮助他们优化税务结果。

通过深入了解这些变化，尤其是新的183天规则和避免双重征税协定的应用，个人可以在意大利享受优惠税收政策的同时，避免不必要的税务压力。