英国第二套房5%印花税常见问答，你不知道的都在这里！
Q1. 什么是5%的印花税土地税（SDLT）附加费？
A. 5%的印花税土地税（SDLT）附加费是指在常规印花税税率基础上额外增加的5%。这些常规税率在下面的表格中有详细说明。
简单来说，如果你购买第二套房产（或第三套、第四套……），你需要支付的印花税会比只拥有一套房产时更多。
这项5%的印花税附加费从2024年10月31日起开始实施，这是在Rachel Reeves的秋季预算案之后，当时从3%增加的。
它将在2025年4月1日再次发生变化，因为疫情期间实施的“印花税假期”即将结束。在这一期间，购房者可以享受印花税减免的政策。
第二套房印花税，截止2025年3月31日
自2025年4月1日起，第二套住房印花税
Q2. 谁需要为第二套房产支付5%的印花税附加费？
A. 任何购买价值40,000英镑或以上的额外住宅物业的人都需要支付。这可能包括度假屋、购买出租房，甚至是计划居住的主要住所（稍后将详细介绍）。
即使你已经拥有另一处房产的一部分，如果这部分价值40,000英镑或以上，也会被计算在内。全球任何地方的房产都会被考虑。
在英格兰和北爱尔兰购买房产时，适用较高的印花税土地税税率。同时，在威尔士和苏格兰也有单独的法律规定，适用较高的税率。
Q3. 税是如何收取的？
A. 现在的常规印花税是按阶梯式收取的（你只需要支付超过任何门槛的那部分的高税率，这和所得税的征收方式相同）。但是第二套房产的5%附加费仍然有效地作为固定税率收取。换句话说，5%的附加费适用于房产的整个购买价格。
Q4. 5%的附加费相当于多少钱？
A. 举个例子，如果你购买的第二套房产的购买价格是300,000英镑，那么额外的5%印花税就相当于15,000英镑（整个价格的5%）。这是在价值相当的房产上常规2,500英镑印花税账单之外的费用，使得总支付金额高达令人瞠目的17,500英镑。
Q5. 如果我购买的房子将是我主要居住的地方怎么办？
A. 如果你购买的房子替换了你的主要住所，即使你在同一时间拥有额外的房产（如第二套住房或出租的公寓），你也不需要支付5%的附加费。
Q6. 什么是第二套住房？
A. 第二套住房是指除了你主要居住地以外的任何房产。它可能是一处投资房产、度假屋、出租房产或你帮助家庭成员购买的房产。
Q7. 什么是主要住所？
A. 主要住所指的是你居住的家，不一定是你拥有的房产。哪个家是你的主要住所将由英国税务海关总署（HMRC）根据“事实”来判断。
这意味着仅仅占用一处房产是不够的。你需要证明有一定程度的永久性和连续居住的期望，才能将其视为你的主要住所。
例如，你大多数夜晚在哪里度过，你的家人住在哪里，你在哪里注册投票，你在哪里注册当地医生和牙医。
Q8. 如果我在出售之前的主要住宅（房屋A）之前购买了另一处主要住宅（房屋B）怎么办？
A. 您可能需要在房屋B的购买价格上支付5%的印花税附加费。
不过，只要您在完成购买房屋B后的36个月内出售房屋A，英国税务海关总署（HMRC）会在您及时申请的情况下，全额退还您在房屋B上支付的5%印花税。
这个退款政策适用于在购买房屋B之前的36个月内，您曾经作为唯一或主要居住地的任何房产。
Q9. 印花税附加费的退款需要多长时间？
A. HMRC 的目标是在收到申请后的 15 个工作日内处理所有退款，尽管之前退款需要长达 55 个工作日。（HMRC 在最近的一次会议上表示，他们现在在 90 个工作日内处理了超过 15% 的退款申请。
如果您的申请成功，将通过 BACS 转账支付。
Q10. 如果我卖掉了主要住宅，但我无法立即购买另一套住宅怎么办？
A. 在这种情况下，规则允许有一个36个月的“宽限期”，在此期间，您购买下一个主要住宅将无需支付 5% 的附加费。
简单讲，只要在购买新住所之前的36个月内的某个时间点，原来的住所曾是您的首要或唯一住所，这一规定就适用。
Q11. 如果我已婚，并且我们中的一个人拥有房产怎么办？
A. 这种情况下让没有房产的一方购买新房的策略将不起作用。这是因为即使您不是联合购买者，规则也会将您视为联合购买者。这与已婚夫妇和民事伴侣在其他税收方面的待遇不同。
Q12. 如果我与伴侣分手，但我仍然拥有以前房产的一部分，该怎么办？
A. 对于已婚或处于民事伴侣关系的人来说，有一些特别的规则可以帮助你在购买新房时避免支付5%的额外税费。
这些规则指出，只要你不居住在你正要搬离的房产中，并且已经获得了适当的“财产调整令”（对仍居住在该房产的人有利），你保留的这部分房产权益就不会对你产生不利影响。
但是，如果你从未结婚或未进入民事伴侣关系，或者虽然结婚了但没有获得财产调整令，这些规则就无法为你提供帮助。
在上述任何情况下，如果你在购买新房时仍保留对你旧房产的权益（价值40,000英镑或以上），你将仍需支付额外税费。
Q13. 如果有抵押贷款，如何确定我的房产份额价值是否达到40,000英镑或以上？
A. 要确定你的房产份额是否达到40,000英镑或以上，需要基于你在房产中的市场价值来计算，这是在扣除按揭贷款之前的估值。
例如，如果你和前伴侣共同拥有一栋价值240,000英镑的房子，且有200,000英镑的未偿还按揭贷款，那么你的份额可能价值120,000英镑（可能会考虑到只是部分房产所有权而有所折扣）。而不是简单地认为你的份额价值是20,000英镑（即房产总价值减去按揭贷款后的剩余价值除以二）。
Q14. 我目前分居但仍然合法结婚。如果我独自购买房产，我是否仍会在税务方面与我的配偶有关联？
A. 如果你和配偶分居，并且这种分居可能成为永久性的，那么即使其中一方购买了房产，另一方也不会自动被视为共有买家，因此不需要支付5%的附加税。
Q15. 我有二套房产，现在我想增加我居住房产的股份。这会影响我吗？
A. 如果你已经拥有其他房产，在购买更多股份时（如果支付金额超过40,000英镑），你可能需要支付额外的印花税。
然而，有两种情况你可以免于支付这5%的额外印花税：
1、你已经拥有至少25%的房产，并且在购买额外股份前的三年里，你一直住在那里作为你的主要住所。
2、你的配偶或民事伴侣将股份转移给你。（但请注意，如果房产中还有其他人的股份，或者你们已经分居，这种例外可能不适用。）
Q16. 我正在延长我租赁公寓的租约。这种情况下，5%的额外印花税是否使用我？
A. 根据最新的规定，只要你延长租约的房产是你的主要住所，你就不需要支付这5%的额外印花税。
如果延长租约的费用低于40,000英镑，你就不需要支付任何印花税。
Q17. 我可以通过通过有限公司购买来避免5%的印花税附加费吗？
A. 您将无法通过成立有限公司来购买第二套房子来逃避第二套房的印花税附加费。额外的5%几乎适用于有限公司的所有购买，因为低于40,000英镑门槛的可用公司很少。
如果您是个人购买房产，则您公司已经拥有的房产将不会对您产生影响。
Q18. 如果我要购买的房产中带有一个“祖母公寓”，这会有什么影响？
A. 最初，如果购买的主要住所旁边有一个价值40,000英镑或以上的附属建筑，可以独立使用，那么购买第二套房产时需要支付5%的附加税。
但是，由于存在“技术上的不公平”，政府对2016年财政法案进行了修订，改变了这一规定。
现在，只要附属建筑与主要住所一起购买，就不需要总是支付更高的印花税税率。（要符合这一修订的条件，附属建筑必须位于主要住所的场地内，且其价值不超过总价值的三分之一。）
根据新规则，如果你购买一个价值250,000英镑的主要住所（无论是你的第一套房产还是替换前的住所），以及一个价值50,000英镑、能够单独出售的附属建筑，那么在单笔交易中，将按标准税率对总价值300,000英镑征收印花税。
Q19. 如果我继承了房产，会发生什么？
A. 通常情况下，继承的房产不需要支付印花税，因此5%的附加税不会适用。
但是，如果你继承了房产，并且在没有出售该继承房产的情况下购买了另一套房产，你可能会被征收印花税附加税。
不过，对于继承的房产有一些例外。在购买另一套房产之前的三年内继承的单一房产中的少量股份（50%或以下）将不会导致你支付附加税。
此外，也会考虑你的配偶和民事伴侣的房产权益，除非你们已经分居。
Q20. 如果我通过赠与获得房产，情况如何？
A. 印花税土地税通常是根据“应税考虑因素”来计算的，这通常是购买价格。因此，纯粹的赠与通常不需要支付印花税。
但是，如果房产上有按揭贷款，房产价值的一部分可能会被征税。同样的标准也用于判断是否需要支付5%的附加税。
Q21. 拥有废弃的房屋需要缴税吗？
A. 废弃的现有房屋只有在完工当天“适合用作住宅”时才会被征收额外的印花税。
Q22. 非英国居民购买房产有什么规定？
A. 自2021年4月1日起，非英国居民在购买住宅房产时需要支付的印花税税率比英国居民高出2%。这一较高税率是除了针对第二套房产的5%附加税之外的。
Q23. 第二套房产的5%印花税附加税有哪些豁免情况？
A. 您无需为成本低于 40,000 英镑的额外房屋支付 5% 的印花税土地税附加费，也无需为大篷车、移动房屋和船屋支付。
印花税土地税是一种自我评估的税种，任何人都有责任如实申报，并在必要时听取适当的建议。如果您不诚实地完成申报表，则等同于欺诈，其处罚可能比第二套房子的 5% 印花税要严重得多。
