税务指南 | 英国新移民必须了解的税收体系和制度！

英国税收收入高度集中于中央政府，国税占全部税收的90%左右，地方税仅占10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政拨款，市政税（Council Tax）和商业收入（Business Rates）等。

中央政府最重要的税收依次为：

从税种分类看，英国中央政府征收的税收包括以下三类：

1）所得税：包括个人所得税、企业所得税和石油收益税、国民保险税等;

2）商品和劳务税：包括增值税、消费税、关税等;

3）资本税：包括资本利得税等。

税务及海关总署（HM Revenue andCustoms,HMRC）是英国政府负责征税以及实施其他监管制度（包括国家最低工资标准）的非部级部门。

英国的税务居住状态是决定您是否需要在英国缴纳税款的关键因素。如果您被视为英国的“税务居民”，您通常需要对全球范围内的收入缴纳英国税款。通常，如果您在一个税年（从4月6日到次年的4月5日）中在英国居住超过183天，您将被视为英国的税务居民。

如果您不是英国的税务居民，您通常只需要对在英国境内产生的收入缴税。这可能包括在英国的工作收入、在英国的物业租金收入等。

英国税收高度集中在中央政府，国税占总税收约90%，地方税约10%。中央政府税收主要包括个人所得税、资本利得税、国民保险税、增值税和企业所得税等。

英国企业所得税是按税收调整后的利润向永久性公司或子公司征收的税项。英国对非居民企业的所得采用属地原则进行征税。

2023年4月起，英国将年盈利低于5万英镑的公司税（Corporation Tax即企业所得税）税率维持在19%，年盈利在5万-25万英镑之间执行26.5%的边际税率，年盈利高于25万英镑的企业，按照25%的比例征收公司税。

此外，自2021年10月起，银行类企业在企业所得税基础上缴纳3%的附加费（bankprofitssurcharge）。因此，银行应付的综合税率自2023年4月起为28%。

英国规定年满18周岁公民的个人收入均需按累进税率缴纳个人所得税（Income Tax）。对个人在英国的收入，包括工资、利息、股息和租金收入等进行纳税，税率随着收入的增加而提高。

根据英国政府发布的关于2023年4月6日至2024年4月5日纳税年度的规定，个人所得税免税额为12,570英镑。

个人所得税起征点为12,571英镑（年收入），12,571-50,270英镑部分税率20%，50271-125,140英镑部分税率40%，125,140英镑以上部分税率45%。

增值税（Value Added Tax,VAT）是在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。

根据2022年英政府预算案，截至2027年3月31日，对住宅内安装热泵、绝缘材料和太阳能电池板等节能材料享受增值税零税率：2027年4月1日起，享受减让税率5%。

英格兰和北爱尔兰的土地印花税（Stamp Duty Land Tax, SDLT）

1. 普通购房者

2. 首次购房者

3. 第二套房产及以上

4. 海外买家

苏格兰和威尔士

数字服务税税率为2%，针对收入而非利润征税，自2020年4月1日起征收。

自2021年1月1日起，英国碳税税率为每吨二氧化碳当量83.03英镑。

2023年春季预算案宣布燃油税临时下调期限延长12个月，截至2024年3月23日，燃油税每升削减5便士。