【欧盟关税】分类/税率设定/最新政策变动全解析

欧盟关税：原则框架/税率设定/分类/如何查询/最新政策

近年来，全球贸易格局加速重构，欧盟作为全球最大的单一市场之一，其关税政策的调整牵动着国际贸易的敏感神经。

本文将为大家介绍详细欧盟关税的框架、分类、编码系统、税率设定以及最新的政策变动。

欧盟关税同盟自1968年成立以来，始终遵循三大核心原则：内部自由贸易、统一对外关税和共同贸易政策。

这一框架通过法律整合与成员国让渡部分主权，构建了全球最成熟的区域经济一体化体系。

内部自由贸易

所有按照成员国法律生产并合法销售的商品，均可自由进入其他成员国的市场。成员国之间不仅完全取消了关税和数量限制，还免除了任何额外的税费，从而使得商品能够在欧盟内部自由且顺畅地流通。

对外统一关税

对于非成员国的进口商品，欧盟实行统一的关税政策，即共同关税（CET）。这一政策明确了原产地规则、海关手续、保税区设置、海关抵押及关税征收等细则。无论商品从哪个口岸进入欧盟，都需遵循相同的关税税率和规定。

共同贸易政策

在包括贸易政策的制定、贸易协定的签署以及反倾销措施的采取等层面，欧盟成员国保持了高度的一致性。

在这一框架下，任何成员国都不得对合法进口的商品实行与国内产品不同的待遇，从而确保了欧盟在全球贸易体系中的竞争力与团结。

欧盟关税表是专为进出欧盟关境的货物设计的关税征收规定及税率明细清单。该表格细致全面地概述了各类货物的征税与免税详情，涵盖货物名称、相应税率及征税准则等关键信息。

当前，多数国家遵循欧洲关税同盟研究小组制定的《布鲁塞尔税则目录》，该目录将商品细分为二十一大类、九十九章及多个子税目。

欧盟关税表中的税率设定依据商品类别及其原产国而定，税率计算方式多样，可能依据重量、数量、价值或特定百分比等标准。通常情况下，基础税率适用于享受最惠国待遇的商品，而特惠关税和协定关税则在此基础上享有税率减免。

关税编码系统

为了更有效地管理和分类进口商品，欧盟通常使用HS编码系统对进口商品进行分类，并根据商品分类确定相应的关税税率。

该系统基于世界贸易组织（WTO）的《商品名称和编码协调制度》（Harmonized Commodity Description and Coding System，HS）建立，为国际贸易提供了标准化的商品分类框架。

在欧盟范围内，基础的六位数HS编码可进一步扩展至八位或十位，以实现更精细的商品分类，确保关税政策的精准执行。

此外，欧盟还制定了补充编码，即CN编码（Combined Nomenclature）。CN编码在HS编码的基础上，根据欧盟的特殊需求和规定进行了调整和完善，以满足欧盟成员国间的贸易和统计需求。尽管CN编码与HS编码在整体上保持一致，但在具体细节上有所差异，主要用于欧盟内部的贸易统计和报告。

具体欧盟关税查询

在网页上输入HS编码、出口国以及进口国的相关信息后，可以一键查询具体关税信息。

图源：trade.ec.europa.eu

点击网页右侧的目录栏，还可以进一步获取该商品涉及的其他税费信息，包括但不限于消费税、增值税，以及具体的进口要求和交易流量统计数据等。

查询网址：

https://trade.ec.europa.eu/access-to-markets/en/home

值得注意的是，欧盟针对中国部分商品实施了一系列制裁措施。这些制裁内容已被系统地整合到DG TAXUD TARIC数据库中。

图源：ec.europa.eu

只需按照同样的信息填写方式，便能在该数据库中搜索到对应的欧盟进口关税。

查询网址：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=en

在欧盟的进口关税体系中，存在着几种不同类型的关税，每种关税都依据特定的国际贸易规则和欧盟的贸易政策来设定。以下是几种主要的关税类型：

01、最惠国关税（MFN Tariff）

最惠国关税是欧盟对所有世界贸易组织（WTO）成员国所适用的基本关税，也被称为正常关税。

除非欧盟与某个特定国家签订了贸易协定，否则所有进口到欧盟的商品都将按照最惠国税率来征税。

02、特惠关税（Preferential Tariff）

特惠关税是欧盟与某些国家或地区通过签订贸易协定（如自由贸易协定或经济伙伴协议）所提供的关税优惠。在协定框架下，相关国家或地区的商品可以享受比最惠国税率更低的特惠关税税率。

03、协定关税（Agreement Tariff）

协定关税是基于欧盟与其他国家签署的双边或多边贸易协定而设定的特定关税税率。这些协定可能包括针对特定商品或行业的关税减免，旨在促进特定领域内的贸易合作和发展。

04、临时关税调整

在特定情况下，欧盟还可能对进口商品实施临时关税调整，以应对不公平贸易行为或保护欧盟产业。

- 反倾销税（Anti-Dumping Duty）

当欧盟认为进口商品的价格低于正常价值，且这种低价销售对欧盟产业造成了实质性损害时，可征收反倾销税。

- 反补贴税（Countervailing Duty）

当欧盟认为进口商品在生产过程中获得了不当补贴，且这种补贴对欧盟产业造成了实质性损害时，可征收反补贴税。

欧盟宣布对美国商品实施反制关税

自2025年3月12日起，美国正式实施了对所有进口钢铁和铝征收25%关税的政策。对此，欧盟在同一天宣布将对价值260亿欧元的美国商品加征反制关税。

根据欧盟委员会早前发布的公告内容，其反制关税计划分为两个阶段执行。首阶段计划自4月1日起重启以往对美国关税的反制措施，旨在抵消美国对欧盟价值80亿欧元钢铝出口所造成的经济损失。

而第二阶段则针对因美国新关税政策而受影响的、价值超过180亿欧元的欧盟出口商品，欧盟将向美国出口商品提出一系列反制措施。这些措施在经过与成员国及相关利益方的协商后，原定于4月中旬正式生效。

然而，在2025年3月20日，欧盟委员会发言人奥洛夫·吉尔宣布了一个调整：欧盟对美国部分商品征收反制关税的措施将不再按照原计划的两阶段实施，而是统一推迟至4月中旬生效。

欧盟取消免关税政策

2025年2月5日，欧盟委员会宣布将废除长期实施的“150欧元以下进口商品免税”政策，转而采取对所有进口商品统一征收关税的新措施。

在此之前，价值150欧元及以下的进口商品在欧盟内是享受免税待遇的。随着这一新规的生效，所有进口商品都将被纳入关税征收范围，预计这将导致相关商品的成本大幅上升，增幅可能达到20%至30%。

欧盟对中国电动汽车征超高关税

2024年10月4日，欧盟宣布了在现行10%的税收基础上，对中国制造电动汽车加征最高达35%的附加税。

具体而言，特斯拉将被加征7.8%的税率，比亚迪则为17%，吉利为18.8%，而上汽集团则需面对35.3%的高税率。对于其他参与调查但未被单独抽样的电动汽车生产商，欧盟统一加征了20.7%的附加税。

对于从事国际贸易的企业和个人而言，密切关注欧盟关税政策的最新动态，及时调整贸易策略，是应对未来贸易挑战的关键。